Данные, приведенные ниже, актуальны на 2008 год. Если в них Вы нашли ошибочные сведения, обязательно сообщите нам об этом - и мы исправим ошибки.

Налоги и сборы с недвижимости

 Владелец недвижимости в Болгарии обязан ежегодно оплачивать налог на недвижимость и таксу на бытовые отходы. Ставка налога на недвижимость не зависит от статуса владельца (физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты) и одинакова для всех.

Такса за бытовые отходы и налог на недвижимость  - местные налоги, и их ставка зависит от региона. Например, для Варны налог на недвижимость - 0,225 % от налоговой стоимости недвижимости; такса за отходы - 0,18% (данные 2008 г.).

Например, за квартиру с налоговой стоимостью 50 тыс. евро в Варне платежи будут следующие: 50 000х0,18/100 + 50 000х0,225/100 = 202,5 евро в год.

Ежемесячно согласно показаниям счетчиков оплачивается израсходованная вода, электрическая и тепловая энергия (где имеется центральное отопление), газ. Телефонные переговоры оплачиваются повременно, включая и внутригородские.

Квартирной платы не существует!

Налоги с физических лиц

 Налог на доходы физических лиц (болг. ДДФЛ)

 Все граждане Болгарии и иностранцы, живущие в Болгарии платят налоги на доходы, как служащие и как лица свободных профессий. В случае, когда физические лица являются постоянными резидентами Болгарии (в т.ч. и иностранцами, живущими в Болгарии больше 183 дней в году), налог взимается как с доходов, полученных в Болгарии, так и за ее пределами. Иностранные резиденты, живущие в Болгарии меньше 183 дней в году, платят налог на доходы, полученные только в данной стране.

Внимание!

 С 01 января 2008 года прогрессивная ставка НДФЛ отменена.

С 01 января 2008 года ставка НДФЛ составляет 10% вне зависимости от суммы дохода для физлиц и 15% для индивидуальных предпринимателей.

До 2008 года (в т.ч. доходы, полученные в 2007 году) налогообложение годовых доходов частных лиц и индивидуальных предпринимателей в Болгарии было в соответствии со следующими прогрессивными ставками:

Ставки подоходного налога в Болгарии

Освобождение от уплаты НДФЛ

В Болгарии от налогообложения освобождаются следующие виды доходов:

- прибыль от продажи жилых помещений и автомобилей, при наличии условий, оговоренных в законодательстве;

- доход от продажи ценных бумаг;

- проценты, полученные физическими лицами по вкладам в местные коммерческие банки;

- государственные детские пособия;

- гранты, предоставляемые студентам-резидентам Болгарии, обучающимся в Болгарии и за ее пределами;

- студенческие стипендии;

- государственные награды за работы в области культуры;

- прибыль от продажи активов, полученная по наследству или в качестве подарка;

- рабочая одежда и униформа предоставляется служащему бесплатно;

- доходы, полученные по программам обязательного и добровольного страхования;

- билеты за проезд до места работы, предоставляемые служащему работодателем.

Социальное, пенсионное и медицинское страхование

 Физические лица уплачивают со своих доходов сборы по социальному, пенсионному и медицинскому страхованию. Бремя этих сборов физлица делят с работодателями.

Налоги с юридических лиц

 НДС (болг. ДДС)

 Размер НДС в Болгарии - 20 % с некоторыми исключениями. Некоторые области бизнеса свободны от НДС.

НДС взимается с активов и услуг, оказанных в данной стране, а также с импортируемых товаров. Экспорт товаров и услуг не облагается налогом на добавленную стоимость.

Любое предприятие, индивидуальный предприниматель или физлицо, занимающееся свободной практикой, товарооборот которого превышал 50 000 болгарских левов в течение предыдущего года, должно быть зарегистрировано в управлении по сбору НДС, должен быть открыт банковский счет «НДС», который будет использоваться для уплаты налога на добавленную стоимость и возмещения платежей.

Налог на прибыль, патентный налог

 В зависимости от дохода предприятия, вида деятельности и формы собственности предприятие может либо платить налог на прибыль и НДС на общих основаниях, либо быть освобожденным от уплаты НДС, налога на прибыль и НДФЛ и платить патентный налог.

Корпоративный налог на прибыль платится всеми предприятиями за исключением ЕТ (единоличен търговец - по-русски ИП). Ставка налога на прибыль — 10% от суммы прибыли.

Индивидуальные предприниматели (ЕТ) и физлица платят либо НДФЛ, либо патентный налог. Патентный налог платится при доходах предпринимателя или физлица до 50 000 левов в год. При оплате патента и доходах до 50 000 левов в год дополнительные налоги на прибыль (НДФЛ и НДС) не взимаются.

Оплату патентов можно производить единовременно - годовой суммой (с 5% скидкой до 31 января текущего года) или на 4 равные вноски (без 5% скидки).

Ставка патентных налогов зависит от вида деятельности, категоризации объекта и местности (столица, обл.центры, курортные комплексы, сельская местность и т.д.). Каждый год государством объявляются ставки годовой стоимости патента по практически всем видам деятельности.

 Сборы на социальное, пенсионное и медицинское страхование

 В Болгарии существует достаточно сложная система по уплате налогов по социальному и медицинскому страхованию, а также сборов в пенсионный фонд. Бремя сборов по страхованию делится между работником и работодателем.

Сборы по социальному и пенсионному страхованию (болг. ДОО) платятся одним платежом и составляют от 22 до 41,5% от заработной платы сотрудника в зависимости от категории занятости.

Для нормальных условий труда (обычный вид деятельности, обычный трудовой договор) ставка ДОО составляет 26,5%. Из них 10,6% взимаются с работника.

Ставка медицинского страхования (болг. ЗО) составляет 6%, из них 2,4% платит работник.

Минимальный и максимальный доход для начисления ДОО и ЗО

Самообеспечивающиеся лица: владельцы фирм, предприниматели и пр.,— обязаны производить отчисления от собственной заработной платы, но с суммы не менее 240 левов в месяц. То есть, если доход составляет 150 левов в месяц, базой для начисления ДОО и ЗО является 240 левов.

По всем другим категориям работающих граждан установлена минимальная базовая заработная плата, с которой надлежит производить отчисления. Она зависит от профессии и вида экономической деятельности фирмы.

Максимальный доход для начисления на 2008 год составляет 2000 левов. То есть, если доход составляет 2500 левов, базой для начисления ДОО и ЗО является 2000 левов.